Cálculo de Retenciones

Si usted realiza una compra de bienes como suministros de oficina, computadoras, herramientas, productos para su inventario u otros bienes de naturaleza corporal, usted debe retener de la siguiente manera:

• Factura de $100.00 más 12% de IVA da $12.00
• Retención del 1% de Impuesto a la Renta sobre $100.00 es $1.00
• Retención de IVA del 30% de $12.00 es $3.60
• El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA sería de $4.60
• El valor para pagar sería de $107.40

Se debe tomar en cuenta que la retención de IVA solamente aplicaría si usted es una sociedad o una persona natural obligada a llevar contabilidad. En caso de aplicar una retención a sociedades o a otra persona natural obligada a llevar contabilidad no se aplica retención de IVA, únicamente de Impuesto a la Renta.

También se debe considerar que, si usted es contribuyente especial, deberá retener a sociedades o personas naturales obligadas a llevar contabilidad el 30% de IVA de acuerdo con el ejemplo planteado.

Por otro lado, si usted es contribuyente especial y su compra la realiza a otro contribuyente especial deberá retener el 10% de IVA. En este caso se debe retener de la siguiente manera:

• Factura de $100.00 más 12% de IVA da $12.00
• Retención del 1% de Impuesto a la Renta sobre $100.00 es $1.00
• Retención de IVA del 10% de $12.00 es $1.20
• El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA sería de $2.20
• El valor para pagar sería de $109.80

Si usted realiza una compra de servicios a una empresa como los servicios de asesoría financiera o administrativa, o si usted contrata servicios de mantenimiento de computadoras a una empresa o cualquier otro servicio como internet o telefonía móvil usted deberá retener de la siguiente manera:

• Factura de $200.00 más 12% de IVA da $24.00
• Retención del 2% de Impuesto a la Renta sobre $200.00 es $4.00
• El valor para pagar sería de $220.0

Si usted es contribuyente especial usted deberá retener el Impuesto a la Renta y el IVA de la siguiente manera:

• Factura de $200.00 más 12% de IVA da $24.00
• Retención del 2% de Impuesto a la Renta sobre $200.00 es $4.00
• Retención del 70% de IVA de $24.00 es $16.80
• El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA sería de $20.80
• El valor para pagar sería de $203.20

Si usted es contribuyente especial y compra a otra empresa o persona natural calificada como contribuyente especial deberá retener de la siguiente manera:

• Factura de $200.00 más 12% de IVA da $24.00
• Retención del 2% de Impuesto a la Renta sobre $200.00 es $4.00
• Retención del 20% de IVA de $24.00 es $4.80
• El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA sería de $8.80
• El valor para pagar sería de $215.20

Si usted realiza una compra de servicios a un abogado, o a una profesional de administración o de marketing, o compra los servicios de un comunicador, deberá retener de la siguiente manera:

• Factura de $5,000.00 más 12% de IVA da $600.00
• Retención del 10% de Impuesto a la Renta sobre $5,000.00 es $500.00
• Retención del 100% de IVA de $600.00 es $600.00
• El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA sería de $1,100.00
• El valor para pagar sería de $4,500.00

Si el profesional es una persona obligada a llevar contabilidad, entonces usted no deberá retener el IVA.

Si usted alquila un local comercial o una oficina a una persona natural no obligada a llevar contabilidad deberá retener de la siguiente manera:

• Factura de $1,200.00 más 12% de IVA da $144.00
• Retención del 8% de Impuesto a la Renta sobre $1,200.00 es $96.00
• Retención del 100% de IVA de $144.00 es $144.00
• El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA sería de $240.00
• El valor para pagar sería de $1104.00

Si su arrendador es una persona jurídica, es decir una empresa o una persona natural obligada a llevar contabilidad, usted debe retener únicamente el Impuesto a la Renta:

• Factura de $1,200.00 más 12% de IVA da $144.00
• Retención del 8% de Impuesto a la Renta sobre $1,200.00 es $96.00
• El total de Retención de Impuesto a la Renta e IVA sería de $96.00
• El valor para pagar sería de $1,248.00