Deducción de Gastos Personales 2022

Las personas naturales gozarán de una rebaja al Impuesto a la Renta causado por gastos personales por concepto de vivienda, salud, alimentación, vestimenta, turismo y educación, incluyendo en este último rubro el concepto de arte y cultura.

Para el cálculo de la rebaja de gastos personales del año 2022, se considerará como límite máximo siete veces la Canasta Familiar Básica del mes de diciembre de 2021 ( 7 x 719.65 = 5,037.55). La Canasta Familiar Básica (CFB) del mes de diciembre del ejercicio fiscal anterior (CFB = $719.65 Dic-2021).

Además, se deberá considerar también los siguientes límites máximos para deducir en el Impuesto a la Renta:

1. Si los ingresos brutos anuales son menores a $24,090.30 —– Gastos personales máximo deducible de $1,007.51 (20% de las 7CFB)
2. Si los ingresos brutos anuales son mayores a $24,090.30 —– Gastos personales máximo deducible de $503.76 (10% de las 7CFB)
3. Si usted reside en Galápagos (Multiplicar el IPCEG de 1.803) * Índice de Precios al Consumidor Especial de Galápagos 
   1. Ingresos brutos anuales menores a $43,434.81 —– Gastos Personales máximo deducible $1,816.54
   2. Ingresos brutos anuales mayores a $43,434.81 —– Gastos Personales máximo deducible $908.27

Los Ingresos brutos anuales corresponden al total de los ingresos percibidos en un ejercicio fiscal, sin considerar las devoluciones, rebajas y descuentos. Es importante además aclarar que, para las personas que trabajan en relación de dependencia, se suman a sus ingresos brutos la decimotercera y decimocuarta remuneraciones para saber si los ingresos brutos son mayores o menores a $24,090.30. Es importante aclarar que para el cálculo del Impuesto a la Renta NO se considera los décimos y se deduce además el 9.45% del aporte individual del IESS (Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social).

Las facturas y notas de venta podrán estar a nombre del contribuyente, sus padres, cónyuge o pareja en unión de hecho e hijos que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.

Adicional, el anexo de gastos personales se deberá presentar obligatoriamente para poder justificar la rebaja.

Vivienda

• Arriendo
• Alícuotas de condominios
• Interés préstamos Hipotecarios (adquisición, remodelación, o construcción)
• Impuesto predial
• Servicios Básicos

Salud

• Honorarios médicos
• Servicios de salud de clínicas, hospitales y laboratorios
• Medicamentos e insumos médicos, lentes y prótesis
• Seguro médico
• Medicina prepagada

Alimentación

• Compra de Alimentos para consumo humano
• Compra de alimentos en restaurantes y otros centros de expendio de alimentos preparados
• Suplementos alimenticios

Educación

• Matrícula y pensión
• Colegiatura
• Cursos de actualización
• Seminarios
• Capacitaciones
• Útiles y textos escolares y uniformes
• Servicios de cuidado y desarrollo infantil.
• Servicios de educación especial
• Arte y Cultura

Vestimenta

• Se considera a todo tipo de prenda de vestir
• Cinturones y corbatas
• No incluye el lavado y reparación de prendas de vestir
• No incluye accesorios como gafas, joyas, carteras

Turismo

• Alojamiento
• Transporte
• Servicio de Alimentos y bebidas
• Paquetes, tours y servicios turísticos
• Parques de atracciones ecuatorianos

Proyección de gastos personales y retención de Impuesto a la Renta a los trabajadores

Los empleadores deberán solicitar a sus trabajadores la proyección de gastos personales este mes de enero del 2022 para poder realizar el cálculo de la retención de impuesto a la renta imputable a la remuneración mensual. Además, deberán contemplar el límite máximo de 5,037.55 (7CFB) de Gastos Personales.

En el siguiente ejemplo, se considera que la proyección de gastos personales del trabajador fue de $5,037.55. Por lo que se puede deducir de gastos personales el valor máximo de $1,007.51, que corresponde al 20% de los $5,037.55.

Esta información la puede encontrar en la circular Nro. NAC-DGERC-GC21-0000007 emitida por el Servicio de Rentas Internas del 31 de diciembre de 2021.