Deducción de Gastos Personales 2023

Las personas naturales podrán hacer uso de una rebaja al Impuesto a la Renta por gastos personales de acuerdo al número de cargas familiares y según el número de canastas básicas, multiplicadas por el 18%, de acuerdo a la siguiente tabla.

La Canasta Familiar Básica (CFB) del ejercicio fiscal anterior es $764.71 (Ene-2023).

Los gastos por concepto de vivienda, salud, alimentación, vestimenta, turismo y educación, incluyendo en este último rubro el concepto de arte y cultura, son los gastos que se pueden utilizar para el cálculo de la rebaja del Impuesto a la Renta.

Según la tabla, las personas naturales que no tengan cargas familiares podrán hacer uso de una rebaja de $963.53 para este año 2023, siempre que tengan facturas o comprobantes de venta que respalden sus gastos por un rubro mínimo $5,352.97, en caso de no contar con las facturas o comprobantes que sumen este valor, podrán hacer uso de la rebaja máxima de 18% de la suma de las facturas con las que cuente de gastos personales. Es decir, si la persona solamente cuenta con facturas de gastos personales que suman $3,000.00, entonces su rebaja máxima será de 18% de ese valor que corresponde a $540.00.

Es así como, el límite máximo de gastos personales para una persona natural es el 18% del número de canastas básicas que de acuerdo a las cargas familiares pueda hacer uso para calcular la rebaja del impuesto a la renta.

Las facturas y notas de venta podrán estar a nombre del contribuyente, sus padres, cónyuge o pareja en unión de hecho e hijos que no perciban ingresos gravados y que dependan del contribuyente.

Adicional, el anexo de gastos personales se deberá presentar obligatoriamente para poder justificar la rebaja.

Vivienda

• Arriendo
• Alícuotas de condominios
• Interés préstamos Hipotecarios (adquisición, remodelación, o construcción)
• Impuesto predial
• Servicios Básicos

Salud

• Honorarios médicos
• Servicios de salud de clínicas, hospitales y laboratorios
• Medicamentos e insumos médicos, lentes y prótesis
• Seguro médico
• Medicina prepagada

Alimentación

• Compra de Alimentos para consumo humano
• Compra de alimentos en restaurantes y otros centros de expendio de alimentos preparados
• Suplementos alimenticios

Educación

• Matrícula y pensión
• Colegiatura
• Cursos de actualización
• Seminarios
• Capacitaciones
• Útiles y textos escolares y uniformes
• Servicios de cuidado y desarrollo infantil.
• Servicios de educación especial
• Arte y Cultura

Vestimenta

• Se considera a todo tipo de prenda de vestir
• Cinturones y corbatas
• No incluye el lavado y reparación de prendas de vestir
• No incluye accesorios como gafas, joyas, carteras

Turismo

• Alojamiento
• Transporte
• Servicio de Alimentos y bebidas
• Paquetes, tours y servicios turísticos
• Parques de atracciones ecuatorianos

Proyección de gastos personales y retención de Impuesto a la Renta a los trabajadores

Los empleadores deberán solicitar a sus trabajadores la proyección de gastos personales este mes de febrero del 2024 para poder realizar el cálculo de la retención de impuesto a la renta a la remuneración mensual. Además, deberán contemplar el límite máximo de acuerdo a las cargas familiares y al número de canastas básicas.

En el siguiente ejemplo, se considera una persona en relación de dependencia con un sueldo mensual de $2,000.00, comisiones de $300.00 y bonificaciones de $200.00 mensuales. Además tiene 2 cargas familiares.

Esta información la puede encontrar en la resolución Nro. NAC-DGERCGC23-00000020 emitida por el Servicio de Rentas Internas del 30 de junio del 2023.